企业所得税筹划案例解析，助力企业发展，企业所得税筹划案例解析,助力企业发展

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业所得税筹划案例解析，助力企业发展的问题，于是小编就整理了2个相关介绍企业所得税筹划案例解析，助力企业发展的解答，让我们一起看看吧。

IT公司如何进行企业所得税筹划？

IT企业属于技术服务和技术开发，一般人员成本高，进项成本低造成进项税抵扣少，利润多，企业所得税负担重！可以通过在税收优惠政策好的地区成立技术服务和技术开发子公司，让这部分利润实现在税收优惠政策的地区，从而达到税收筹划的目的合理的避税！

首先表明一个观点，税收 筹划不是偷税漏税，而是在遵守现有的财务制度、税收制度前提下，充分利用好国家提供的各项税收优惠政策，加快企业的发展，实现国家税收和企业利益的双赢。

下面就对企业可以争取享受的企业所得税税收优惠政策进行梳理。

1.小型微利企业的优惠政策

政策依据：财税[2018]77号

优惠内容：所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

享受条件：工业企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元; 其他企业，年度应纳税所得额不超过100万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

建议：如果一个企业超过小型微利企业的标准，可以考虑把该企业进行分立，组成几个小型微利企业，每个小型微利企业经营某一方面的专业业务，可以减轻企业所得税的纳税负担。但要权衡公司分立所花费的各种成本，如注册费、各种管理费用，与节税效益及公司未来的业务发展规划战略，慎重决策。

2.研发费用加计扣除政策

政策依据：财税〔2015〕119号；财税〔2017〕34号

优惠内容：企业为了开发新技术、新产品、新工艺的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。（科技型中小企业比例提高至75%）

享受条件：研究开发项目立项文件（最好拿到当地科技部门确认符合要求）；会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用

建议：加强项目管理，做好立项文件，并及时与科技部门沟通，拿到项目属于符合加计扣除政策的项目文件；完善财务制度，做好各个项目间费用的划分和归集。

3.“西部大开发”优惠政策

政策依据：国家税务总局2012年第12号公告

优惠内容：对设在西部地区以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其当年度主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业，可减按15%税率缴纳企业所得税。

享受条件：企业注册在西部地区；主营业务属于鼓励类产业；主营业务收入占企业收入总额70%以上

建议：相对来说，鼓励类产业目录涉及的范围很广泛，享受之前与主管税务机关和当地科技部门做好沟通，项目一般情况下需要科技部门确认。

4.公益性捐赠税前扣除

政策依据：《企业所得税法实施条例》

优惠内容：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

享受条件：通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民***及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出

建议：企业捐赠是一种支出，但有时候捐赠时机选择得好，相当于一种广告，并且这种广告效益比一般的广告要好得多，特别有利于树立企业良好的社会形象。因此，大企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益。

房地产企业所得税怎么纳税筹划？

房地产企业所得税税务筹划

一、 房地产企业税收情况概述

随着我国社会主义市场经济的迅速发展，房地产行业已经成为我国社会经济发展中最热门的行业之一。税收作为国家组织财政收入的基本形式和宏观调控经济的重要政策工具，与房地产企业的发展息息相关。涉税政策浩如烟海，房地产行业的涉税政策有其特殊性。切确掌握相关的涉税政策既是税务人员加强对房地产行业税收征管的基础，也是广大财务人员进行涉税核算和纳税筹划的依据。房地产企业涉及的税种包括营业税、企业所得税、土地增值税、印花税、房产税、土地使用税、个人所得税、契税、耕地占用税等，是涉及税种最多的行业之一。

二、 房地产企业所得税税务筹划概述

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来。形成现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端。真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效。并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得，我国企业所得税法将纳税人分为居民企业和非居民企业，其中居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象，包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。

房地产企业所得税税务筹划是指房地产企业在依据国家相关政策及税法规定的为前提，利用税收法规允许范同内的技术手段，结合企业自身生产、经营、投资和理财活动，尽可能选择税收利益最大化的纳税筹划形为。

三、 房地产企业所得税税务筹划的财务运用分析

1、 税务筹划、合理避税有利于实现企业财务管理目标

房地产企业依据自身的特点，通过成功的避税筹划，可以为企业带来最大化的税收收益，实现企业的利润最大化，使企业更具规模，并能更好的实现企业的财务管理目标。

2、税务筹划有利于企业财务管理水平的提高

房地产企业在进行企业所得税税务筹划的前提必须是合理、合法的，要求企业必须规范财务管理行为，以此为企业提供正确有效的财务决策。使企业的各项经营活动都能实现良性循环。

到此，以上就是小编对于企业所得税筹划案例解析，助力企业发展的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业所得税筹划案例解析，助力企业发展的2点解答对大家有用。