增值税税负率，增值税税负率计算公式

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于增值税税负率的问题，于是小编就整理了2个相关介绍增值税税负率的解答，让我们一起看看吧。

税负率，怎么交税？

税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。计算公式：税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入。而当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额，实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。根据税种的不同，税负率的计算方法也不一样，具体如下：1、增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%。2、所得税税负率=应纳所得税额÷应纳税销售额(应税销售收入)×100%。3、主营业务利润税负率=(本期应纳税额÷本期主营业务利润)×100%。4、印花税负担率=(应纳税额÷计税收入)×100%。

专票和普票无票的税负比较是怎样的？

企业日常经营中会涉及到各种税，那么对于企业来说就会形成一定的税负。其中最主要的两种税负就是增值税和所得税税负。

1. 税负的计算。

增值税的税负，是衡量企业一定期间内实际承担的增值税负担。一般是用当期缴纳的增值税/销售收入。对于一般纳税人来说，当期的增值税税负=（销项税额-进项税额）/销售收入，对于小规模纳税人而言，因为***用的是征收率，那么征收率就是其实际的税负率。

所得税税负，是企业实际承担的所得税的负担。用当期交纳的所得税额/销售收入。比如一个企业销售收入100万，会计利润12万，实际缴纳所得税3万，那么所得税税负率就是3%。

2. 专票、普票、无票对企业税负的影响。

（1） 对于一般纳税人而言，理论上的增值税税负率=（销项-进项）/收入=销项/收入-进项/收入=销项税率-进项税率*成本率（此处只讨论最简单的情形）

情况1：企业生产型企业，也能取得足够的进项，这个时候自然税率是最低的。

情况2：企业只能取得低税率的***，一种情况是供应商是小规模，另一种情况是供应商***用简易征收，这个时候企业的税负会显著提高。

情况3：企业不能取得***或者取得普票，这两种情形都没有进行抵扣，税负进一步提高。

情况4：企业是服务业，但是能取得一些零星的进项票，这个时候也是有助于降低企业的增值税税负的。

对于所得税税负，在查账征收的情况下，理论上的所得税税负=[（收入-成本费用损失）+/-纳税调整]*税率/收入

如果没有取得***，那么在收入、成本费用既定的情况下，没有***，会引起纳税调增，没有***的数量越多，交的税就越多，税负就自然越高。取得专票和普票，对于计算成本费用没有影响，也不会影响所得税的税负。

（2） 对于小规模企业而言，增值税税负只与征收率有关，进项是专票、普票还是无票不影响增值税税负。但是因为不能抵扣，所以也无需取得专票。

但是，如果所得税***取查账征收的，那么同一般纳税人，必须要取得普票，不然无法税前扣除。会多交所得税，引起税负的上升。

如果是***取所得税核定征收，并且是以收入核定的，那么这时候税负率与是否取得***，以及取得什么***无关。这就解释了，为什么没法取得***的企业，在税收上申请核定会比较划算。

综上，了解了企业不同情况下的税负，可以让企业更清楚在不同情况下的策略选择，比如，一般纳税人应该尽量取得与企业销项税率相同或者更高税率的进项票，来降低增值税税负。如果企业无法取得相应的成本票，那么核定征收可以降低所得税税负。但是，实际中，企业的税负率可能会出现更为复杂的情形，比如涉及到退税的情形等。此处只做了最简单的***设和计算，对于其他的情形，可视情况再做深入探讨。

以上财会小童观点，欢迎评论补充。

这个比较还是需要分纳税人性质和税种进行比较。

如果纳税人是一般纳税人

（一）如果专票、普票以及无票是纳税人的收入

在这种情况下，只要都做收入，三者的增值税税负相同，企业所得税税负也相同。如果无票不做收入，当前那就不产生税负了，但以后的风险产生了。

（二）如果专票、普票以及无票是纳税人的***购

从增值税的角度，因为专票的进项税额能够抵扣，专票的税负最低，其次是普票和无票（***设低于500元的***购不存在，下同），这两者税负相同。

从企业所得税的角度，普票的税负最低，其次是专票，无票***购的税负最高。

举个例子，不考虑其他费用，***购一台华为手机1130元，销售价格为2260元。

无票企业所得税=（2260/1.13-260*12.5%）*25%=491.875

普票企业所得税=（2260/1.13-260*12.5%-1130）*25%=209.375

专票企业所得税=（2260/1.13-130*12.5%-1000）*25%=245.9375

1、无票***购的成本税法不认可；普票***购，因进项税不能抵扣，成本包含进项税。

2、12.5%为税金及附加（城建税按7%、教育费附加按3%+2%、水利基金按0.5%）。

3、***设三者***购价格相同，销售价格也相同，否则不好比较。

如果纳税人是小规模纳税人

（一）如果专票、普票以及无票是纳税人的收入

在这种情况下，如果季度销售收入超过30万的话，同一般纳税人。只要都做收入，三者的增值税税负相同，企业所得税税负也相同。如果无票不做收入，当前那就不产生税负了，但以后的风险产生了。

因小规模纳税人销售收入季度不超过30万是免税的，小规模纳税人如果每季度收入不超过30万，全年收入不超过120万，因专票的收入是不免增值税的，专票的增值税税负是高于普票和无票税负的；在企业所得税方面，因税金及附加的存在，专票的税负率略低于普票和无票。

（二）如果专票、普票以及无票是纳税人的***购

因小规模纳税人获得专票是不能抵扣进项税的，在增值税方面三者的税负是相同的。在企业所得税方面，无票的***购税负最高，其次是专票、普票。

以上回复，希望能帮助到你。

非请自来。

此处的税负按理解应该是指增值税税负，就是以应纳税额与销售收入额之间的比率。

税负，想必很多老板对此很敏感，总盘算着如何通过人为调整，将所承担的税负控制在一定范围内，其实如果企业按规定进行会计核算、纳税申报，无须过多考虑税负多少的问题。

小规模纳税人

对小规模纳税人来说，税负就是通常是其征收率，分别为3%或5%。但是，如果符合免征增值税情形，不用缴纳增值税，税负为零。现实中，在减税降费措施下，小规模纳税人税负为零不足为奇。

【案例1.1】

某小规模纳税人当期销售额为9万元，销售额不超过10万元，按规定免征增值税，应交增值税为零，其税负率也为零；相反，另一小规模纳税人当期销售额为100万元，应纳税额为100*3%＝3万元，税负率＝3/100＝3%，与征收率3%一致。

一般纳税人

对于一般纳税人，增值税的计算相对复杂，税负随之复杂。专票也好，普票也罢，甚至无票，同等条件下，进项税额可以抵扣销项税额，即税负计算公式中，分子应纳增值税减少，分母不变，比率随之减少。显然，存在可抵扣情形下税负最低，即取得专票税负最低。

【案例2.1】

某一般纳税人，销售商品实现销售收入500万元，当期销项税额为500*13%＝65万，如果发生***购商品100万元，全部可抵扣，即有100*3%＝13万元的进项税额，应纳增值税＝65-13＝52万元，税负率＝52/500＝10.4%，10.4%小于13%。

如前述，增值税实在太复杂，实际中并不能如此简单、粗暴进行比较。因为取得专票，并代表完全可以抵扣进项税额的，因为还得考虑是否存在简易计税、进项税额转出等情形，专票跟普票相比，税负可能无差别。

【案例2.2】

沿用上例资料，***设***购的商品，全部损毁，按规定非正常损失的存货对应的进项税额不得抵扣，则可抵扣的进项税额为零，即应交的增值税为销项税额65万，税负率＝65/500＝13%，与其销售商品适用的税率一致。

我们知道，一般纳税人最大的特点就是可抵扣进项税额，应纳税额＝销项税额-进项税额，即存在销项税额小于进项税额的情形，当期无须缴纳增值税，而且还可形成留抵。此时，税负率显然为零。

【案例2.3】

引用上例部分资料，当期销售商品收入额还是500万元，销项65万元。但是当期企业购置了一套房产用于办公，价格1000万元。我们知道，现在购进不动产作为固定资产核算的，进项税额可一次性抵扣，即可抵扣的进项税额为1000*9%＝90万元，应纳增值税＝65-90＝-25万元，当期显然不用交增值税。此时的税负该是多少呢？是-25/500＝-5%还是为零呢？留个悬念，大家猜猜。

上述都是单一业务，如果企业还存在混合销售、兼营等情形，计算税负更加复杂，所以说，税负只是一个参考值。税负高低如何，并不代表企业存在税收风险，还得结合企业的实际业务来分析。

综述

上述案例中，同样都是销售500万的收入，即使取得普票或无票，税负为13%，而取得专票不可抵扣是，税负也可能为13%。所以，取得专票，税负也并非必然降低。

实际工作中，有不少企业对此理解有误，认为所谓的税负需要控制在一定范围内，而对实际发生的业务不恰当地进行调节。虽然数据“好看”，但企业的经济业务瞬息万变，环环相扣，调了一期，还得兼顾一下期，每期必调，繁琐劳累不说，调完善了还好，调啊调，稍有差池就出错，那就不好了。

所以，专票、普票及无票，税负比较不实际，真实、完整的税负才经得起考验，是最好的税负。

到此，以上就是小编对于增值税税负率的问题就介绍到这了，希望介绍关于增值税税负率的2点解答对大家有用。