不再为税务师***烦恼！最新技巧全解析！，2021税务师取消

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个人所得税税务筹划的常用方法有哪些？

个人所得税有哪几种筹划方法

纳税筹划从不同的角度有不同的分类方法。

关于个人所得税的纳税筹划方法，我把综合归纳一下，有如下几种方法：

一、充实扣除项目金额法。适用于取得工资奖金收入、劳务服务收入等四项综合收入的个人。

因为，这些收入的个人所得税是如下计算的：

应缴纳的个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

应纳税所得额=年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

 从上述计算公式可以知道，在收入既定的情况下，如果扣除金额增加，那么应纳税所得额就会减少，即应纳的个人所得税随之减少。

扣除项目有三类：

1、专项扣除，包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

2、专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房

***利息或者住房租金、赡养老人等；

3、其他扣除，包括个人缴付符合规定的企业年金、职业年金、商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出等。

    每一位纳税个人都有上述的扣除项目，只是项目多少和金额大小问题，因此，只要尽量增满扣除项目，并充实金额，即可少缴税。

  二、变更应纳税项目法。适用于取得（借款给企业）利息收入、企业分红收入和房地产出租给企业有租金收入的个人。

因为，这些收入是没有扣除项目的，直接按20%比例税率计算征收。所以，尽量分化变更收入项目的性质，也就是与支付的企业事前协商好，要求部分或全部以其他名义支付，当然其它名义如果也要征税，则两者比较是否变更支付名义后会降低税负，一般情形下比20%的税率都会低。

三、扩大成本费用损失法。适用于个体户、独资企业投资人和合伙企业合伙人从而生产经营服务所取得的利润。因为这些经营所得的利润是如下计算应缴纳个人所得税的：

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率

应纳税所得额=年度的收入总额-成本-费用-损失。

    从上式可以看出，在收入既定的情况下，唯有增加成本、费用和损失才能减少应纳税所得额即降低应纳个人所得税。而成本、费用和损失是可以通过日常的会计核算方法来处理的。

    扩大成本费用损失法也适用于个人股权转让和不动产转让。

关于个税筹划问题，不同的人有不同的收入来源，***取的个税筹划方式也不同，下面仅针对税收筹划的理念谈几点：

1、熟练掌握税收优惠政策，如企业给员工发放的出差补贴及餐补不属于工资薪金范围，无需缴纳个税。

2、用足新个税法规定的各项扣除政策，如积极进行6项专项附加扣除、缴纳年金、购买商业健康险、购买递延型养老保险等。

3、目前新个税法有三种税率：综合所得按照3%～45%七级超额累进税率缴纳个税；经营所得按照5%～35%五级超额累进税率缴纳个税；利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得按照20%税率缴纳个税。根据税率高低不同，签订合同时收入性质尽可能向低税率性质靠拢。

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目前，伴随在我国人均收入水准的逐渐高涨，社会发展上高收益人群经营规模也愈来愈大。而针对这种高收益人群而言，其大多数担负着偏重的本人所得税税负，因此拥有个人所得税筹备的急切要求。那麼，伴随2020年的来临，这种高收益本人到底应怎样开展个人所得税筹划呢？

1、个人所得税税收政策

当今，在我国个人所得税新政策层出不穷，并且，针对现行政策的适用范围而言，其都能够在一定水平上缓解本人的个人所得税缴税承担。因此，倘若本人拥有开展个税税务筹划的要求，便必须立即关心现行政策动态性和迈向，进而保证可以有效税收政策推动个人所得税筹备的井然有序进行。

2、个人所得税筹划方法

说白了有效的个人所得税筹备方式，其是税务筹划保持预期效果的确保。这由于，惟有根据技术专业的筹备方式，个人所得税筹备才可以在法律法规容许的范围之内开展。不然，一旦方式***用不合规管理，进而促使筹备工作中进行爬行了“法律法规绿线”，那麼，个人所得税筹备結果通常会不尽如人意，乃至也有将会为本人产生税务总局风险性。

3、个人所得税税收筹划原则

一般来说，关于本人进行税务筹划，其需要遵照的筹备标准关键有：（1）合理合法标准，即保证个人所得税筹备在相关法律法规容许的范围之内开展。（2）针对性标准，即是筹备工作中设定一个预期效果。（3）事先筹备标准，该标准规定税务筹划需要缴税责任造成前开展。（4）专业能力标准，即进行个人所得税筹备必须专业人员具体指导。

4、委托专业税收筹划公司

实际上，税务筹划进行是一项技术专业实际操作，这针对个税纳税筹划而言都是这般。并且，进行个人所得税筹备，不但必须筹备工作人员对税收优惠政策、相关法律法规絕對掌握，另外还必须筹备工作人员具有十分丰富多彩的个人所得税筹备工作经验，那样才能够保证纳税筹划保持预期目标，并提升本人的具体盈利个人所得。

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