企业研发费用的税务优化思路与方***探讨，企业对研发费用如何进行纳税筹划

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题，于是小编就整理了2个相关介绍企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的解答，让我们一起看看吧。

研发费用的归集问题？

（1）账户的设置按新《企业会计准则》的规定，企业应设置“研发支出”成本账户，用以归集企业研究开发项目中发生的各项研发费；基于“符合条件的资本化”的会计处理方法，“研发支出”可按研究开发项目，分别“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算。

（2）具体会计核算处理

①相关研发费用发生时：

借：研发支出——费用化支出——资本化支出

贷：原材料／应付职工薪酬等相关科目

②会计期末：将费用化支出结转到“管理费用”账户；对于资本化支出部分，则等到该无形资产道到预定用途时，才将其转入“无形资产账户”。

A 结转费用化支出：

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

B 当资本化支出部分达到预定用途时：

借：无形资产

贷：研发支出——资本化支出

③对于已形成无形资产的研究开发费，从其达到预定用途的当月起，按直线法摊销：（税法规定的摊销年限不低于10年）

借：管理费用

贷：累计摊销

1 研发费用的归集是一个重要的财务问题，需要认真处理。
2 研发费用包括人工费、材料费、设备费等多个方面，需要统一归集并进行分类记录，以便于财务部门进行核算和管理。
3 同时，研发费用的归集也需要考虑相关的税务问题，比如是否可以享受税收优惠等，需要咨询专业人士进行指导。
4 此外，公司在进行研发活动时，应该按照相关的法规和规定进行申报和备案，以确保研发活动的合法性和规范性。
5 总之，需要全面考虑，做好财务和税务管理工作，以保证公司的正常运营和发展。

研发费用的归集为：

1.确定研发行为，明确费用归属类别及统计方式；

2.明确研发活动按项目进行费用归集管理，保证准确明晰；

3.设置研发科目、研发支出成本明细账和成本项目，并建立以研究开发项目为基础的项目***账。

4.根据设置的研发支出成本明细账户和成本项目归集研发费用。

难点问题是:第一，在研发费用核算管理上部门间的协调不好，就会发生研发费用费用化还是资本化处理不准确的问题。

第二，会计人员对企业会计准则规定吃不透，致使研发费用核算不准确。

高新技术企业研发费用如何设置会计科目？怎么进行财务核算？

企业应当根据研发项目的形式，在立项后按照项目分别设置***账，分别记录个项目的研发支出，并将符合加计扣除的6大类研发费用按类别进行归集。年末汇总分析填报研发支出***账汇总表。

【研发费用加计扣除归集范围，可以参考国家税务总局公告2017年第40号】

会计处理

设置“研发支出”成本类科目，下设“费用化支出”和“资本化支出”二级科目，在此基础上再根据不同的研发项目名称设***科目备注，例“研发支出——资本化支出——A项目”；

1.相关研发费用发生时

借：研发支出——费用化支出（或资本化）——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

贷：应付职工薪酬/原材料/银行存款等

2.期末研发费用结转资本化或费用化

资本化：

借：无形资产（例）

贷：研发支出——资本化支出——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

之后，涉及无形资产摊销：

借：管理费用

贷：累计摊销

费用化：【项目研发失败处理情况与这个相同】

借：研发费用——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

贷：研发支出——费用化支出——A项目（人工成本/材料成本/直接支出）

研发费用加计扣除政策：

企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

3.若涉及委外研发

当费用发生时：

借：研发支出——费用化支出（或资本化）——委托外部研发——A项目

贷：银行存款

资本化：

借：无形资产（例）

贷：研发支出——费用化支出（或资本化）——委托外部研发——A项目

之后，涉及无形资产摊销：

借：管理费用

贷：累计摊销

到此，以上就是小编对于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的问题就介绍到这了，希望介绍关于企业研发费用的税务优化思路与方***探讨的2点解答对大家有用。