税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析，研发费用的税收筹划案例

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的问题，于是小编就整理了4个相关介绍税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的解答，让我们一起看看吧。

软件企业可以从哪些方面进行纳税筹划？

主要还是利用国家的一些税收优惠政策，大概如下： 1、增值税税收筹划 ①取得软件企业资质，享受软件产品税收优惠。 ②分别核算软硬件产品收入，享受嵌入式软件产品税收优惠。 2、企业所得税税收筹划 ①利用研发费用加计扣除政策，享受税收优惠。 ②申请相关资质，达到节税目的。 3、在税收洼地上海注册一个个人独资企业，不需要缴纳企业所得税，个人所得税进行核定征收，完美解决成本问题。

2019高收入低成本的现代服务业，应如何进行税收筹划？

首先，不是所有的现代服务业都是这个高收入低成本的情况，同时，高收入低成本的情况也不止现代服务业。比如，生活服务中的教育培训，这种情况也是很明显的。

收入有多高，成本有多低，只有企业自己知道。但面临的问题可能是无法获得足够的进项来抵扣增值税和所得税，大量的成本是人工，面临着员工的个税和企业社保问题，当然，这类行业可能很多人员是外聘的，还有外聘人员的费用问题。税收筹划也就要重点考虑这些方面。

首要的原则还是，能够获取的***，一定要制定制度，尽量获取。

1. 对于增值税：

（1）如果是小规模纳税人，那税率本身就是比较低的。

（2）如果是一般纳税人，有些行业是可以申请简易征收的，比如非学历教育、教育***等等，是不是要申请，要根据公司的组织架构判断具体情况。

（3）如果是一般纳税人，今年新政中的进项加计抵减政策，要合理的运用起来。

2. 对于所得税：

重点解决两个问题，一个是如何获取***的问题，一个是跟人员相关的成本问题。因为这类企业当中，与人员相关的成本往往是大头。

（1） 与人员相关的成本。

一般这类企业中，人员的成本都是大头。包括职工的工资、社保、报销；外部聘请人员的费用等等。如何在人员的个税和企业所得税之间做好权衡，这是企业必须要考虑的问题。

①对于员工的个税和社保，今年政策有很大的利好，基数上调，加计扣除，费率下降等等。所以，要把握好这个红利，将员工的这部分成本合理入账。

②对于员工的报销，今年又多了一个国内旅客运输的进项抵扣，所以企业一定要尽量获取这些***。

③外部人员的费用。这个多数情况是劳务报酬，是要开***入账的。如果是批量请人来干活儿，那就找有资质的公司，开***结算。如果是零星地请了一些人，那就按照正常来开票，今年的劳务报酬已经并入综合所得，最终的税率应该比之前有所降低。当然，如果转换为别的服务形式，那另说。

（2） 如何获取***的问题：

①与成本相关的，一定要尽可能取得***。具体的标准，就按照28号公告的要求来。

②如果是与日常费用相关的，比如差旅，一个是加强对员工的宣传和管理；另一个是将费用集中化到个别供应商，这样就不需要去收集员工零散的***了。

除此之外，一些通用的政策优惠也是适用的，这里就不啰嗦了。

由于不知道具体的行业，所以就说了些例如咨询、培训等比较相关的方法，在具体的环境下，再具体讨论。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。

我觉得应该纠正下，不是所有的的现代服务业，都是高收入低成本。

增值税营改增后，明确的现代服务大概有9项，分别有：

研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流***服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播***服务、商务***服务，以及其他现代服务。

其中，研发技术服务、鉴证咨询服务、文化创意服务，是常被认为利润比较高的服务，其它服务则不一定有很高的利润率。

针对现代服务业，比较普遍的问题是进项不多，比如咨询服务，一位讲师，拿着笔记本做上一套PPT和Excel模板，基本上就能搞定。

在营改增后，服务业的税率变化还是蛮大，6%的税率，虽然只比3%高了3个点，但因为进项很少，很可能就会导致整体税收增加。

所以，提供现代服务业的公司，常常会考虑选择小规模纳税人身份，***用3%的征收率能更划算。

不过，从今年4月1日开始，小规模纳税人的身份的服务业，可能可以考虑重新算一笔账账了。交通运输服务***纳入抵扣范畴，在加上加计扣除，或者还真可以增加不少可以抵扣的进项。比如咨询服务行业，员工最常发生的就是出差飞来飞去，机票钱不少，现在能抵扣，那可不是小数目。

税收筹划要区分开来:

第一，企业类型。不同的企业类型缴纳的税种不同，主要包括增值税，企业所得税，个人所得税以及其他附加税种。从筹划角度讲三个主税种筹划空间较大。

第二，核算方式。分为查账征收和核定征收，核定征收又包括按收入核定和按成本核定。核算方式不同导致筹划不同。

第三，核算水平。能否准确地把握适用税收优惠政策，能否及时取得相关票据，能否准确利用税会差异实现资金的时间价值都是重要因素。

关注评论，分享更多财税知识！

高新技术企业如何做好税收筹划？

高新技术企业认定成功后，国家和地方***是有一系列的政策优惠的，

一、企业所得税优惠

相比普通企业来说，高新技术企业所得税减免为15%，而普通企业所得税税率为25%。这方面要去税局备案申请。

另外，各省市地方留存税部分还有优惠，重庆市的高新技术企业还能享受地方留存税部分的50%优惠

二、研发费用加计扣除优惠

对企业研发费用，按最新的政策，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。按照后者优惠，举例如下：

例：利润总额为20万，研发投入5万;

加计扣除前缴税金额：20万*25%=5万

加计扣除后缴税金额：（20万-5万*175%）*25%=2.8125万

三、研发费后补助

如果是规模以上企业，还可享受研发费后补助，当然各省市的补贴力度不同，重庆市补贴额度为：（去年研发投入-前年研发投入）*10%

从目前主流的一些解释中来看：1、税务筹划税务筹划是指同时站在税务机关和纳税人的角度上，对税收的立法、征管方式以及纳税人的纳税事项进行全方位的策划。这个策划的最终结果包含了相对好的征税效果、最低的征税成本、税务最小化以及涉税零风险。2、税收筹划税收我们可以理解为税的收取或者税的征收。所以税收筹划的概念可以理解为税务机关根据国家税法的相关规定，在国家法律法规和政策所赋予的征税权的基础上，科学合理地进行税款的征收和税收执法行为的总和。3、纳税筹划纳税筹划是税务筹划和税收筹划之外，出现频次相对比较高的一个词。上面税务筹划的概念是站在税务机关的角度理解的，而纳税筹划则是站在纳税人的角度。纳税筹划的主流解释是纳税人以现行的税法政策为依据，从纳税人实际经营情况出发，在防范纳税风险的同时降低整体的纳税成本，从而实现纳税***益最大化的一种税收安排。从概念来看，我们总结一下税务筹划和税收筹划的区别就是两者的主体不一样，税务筹划考虑的角度更广泛一点，它包括了税收筹划和纳税筹划。准确讲，当前很多纳税人的降低税负的做法更应该被称为是纳税筹划。从实际运用来看，税务筹划和税收筹划的区别几乎等于零，因为它们在一定程度上是混用的。一般的税务筹划机构和纳税人常常把这两个词混淆，把它们看成一个概念。

清远地区寻求税务援助，如果你被税务要求自查，你的会计不知如何才能过关，请找优质的税务师团队。如果你被税务立案稽查，你对于进入税务立案、审理阶段束手无策，请找专业的税务师团队，到清远市伟诚财务服务有限公司找韩税务师。公司地址：清远市东方天城28层

小保对税务筹划再熟悉不过了，大致形容下：企业税收筹划即合理避税，现在确实有很多途径，比如利用税优政策、企业组织形式、折旧固定资产抵税、对存货计价、选择收入确认时间或者费用扣除标准等，税务筹划跟偷税漏税不是一个概念，不可同一而论，税务筹划是在符合国家法律法规前提下开展的，让企业得以合理避税，减轻税收负担。

目前2019年新政策如下：具备资格的高新技术企业或科技型企业亏损结转年限由5年延长至10年了。

我们来举个例子：A企业，2018年具备了资格，我们来看看这家企业的亏损盈利情况。2013年亏损300万元，以前的政策只允许亏损结转5年，用2017年利润200万元与2018年利润50万元弥补亏损的300万后，还有未弥补的50万元就浪费了。现在亏损结转年限延长至10年，也就是说到2023年都可以弥补，这就进一步降低了企业的税费。

现有的高新技术优惠政策主要有：

1.所得税率优惠高新企业享受15%的优惠所得税率，相当于在原来25%的基础上降低了40%。例：企业净利润是100万，非高新企业需要缴纳25万的企业所得税，而高新企业需要缴纳15万。

2.人才安居奖励补贴。高新技术企业可以推荐一位本公司的高层次人才申请奖励补贴（地区不同，政策不同）

3.高新技术企业符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

4.高新技术企业固定资产加速折旧。允许加速折旧的固定资产包括：1、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。***取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于本条例第六十条规定折旧年限的60%；***取加速折旧方法的，可以***取双倍余额递减法或者年数总和法。

5.研发费用加计扣除。企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照企业研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。

地方性政策。除了全国性的税收优惠政策，高新技术企业还可以享受地方性的税收优惠政策，比如北京，企业专业技术人才及管理人才可以办理北京市工作居住证。

如何为实体企业做整体税务筹划？

这个问题不好回答，一百个公司，会有一百种税务筹划的思路。

说说我的一点小想法吧。

税务筹划的前提一定是业务设计。

可能很多想做税务筹划的朋友，首先想的是用什么法子少交增值税少交所得税。知道高新技术公司可以省所得税，说那去注册一个；知道小规模纳税人只有3%的税率，立马说那登记为小规模纳税人。

我想这可能陷入了常说的：用战术上勤奋掩盖战略上的懒惰。

税务筹划之前还是应该先理解公司的实际业务，知道公司税负的关键点在哪里，才好对症下药。并没有一套可以放之四海而皆准的法子，让所有公司都能通用。

比如，建筑行业最大的痛点是营改增以后税率提高，且不容易拿到进项，那核心要解决的就是这个问题。再比如咨询行业最希望解决的是高利润带来的高所得税税赋，税务筹划的重点也就需要放在企业的组织形式以及合作关系。

类似的问题，还有业务方案选择对税赋的影响。

比较典型业务如“买一赠一”销售促销，如果赠品真作为赠品视同销售，那可就是额外的一块增值税。所以，如果是本公司自己的产品，应该做成降价销售，若赠品是别的公司产品，则应该视同打包销售。

要知道税务筹划的底线在哪里。

很多老板其实都知道 ，不开票走个人账户是最省钱的法子，然后，财务人员也只好“助纣为虐”听之任之。然后就是“买***”、“***”，都是不用费力气就能赚来的钱。可是，这恰恰就是最大的税务风险，轻则数倍的罚款，重则是牢狱之灾。

也许，你可能会说，这是危言耸听，但谁能保证那个“万一”的概率不落在自己头上呢。

税务筹划一直说“合法是前提”，但大家也心知肚明，税务筹划的利润，来源于税务法规的模糊地带，所以，底线在哪个位置就非常关键，需要提前知道这样筹划到底能带来多大的收益，这个收益到底是不是完全合法的，如果有“擦边球”，可能会有怎样的风险和损失，这个损失是否在能接受的范围。

就和投资决策一样，企业经营同样是在风险和收益之间博弈，所以说，对企业所有者和管理者而言，利润是对他们所承受的风险的奖赏。

税务筹划同样如此，收益和付出的代价，一定是要提前有所了解的，不要用大的代价换取眼前小的收益，那就很不划算，很冒险。

所以，如果有专家给您一个方案，一定要提前问清楚。

实体企业的整体纳税筹划，从盈利模式开始！

透彻的讲，就是从企业怎么赚钱的业务梳理开始。

例如马云的抽水马桶方式，淘宝、阿里等都是建平台让第三方来卖东西，就是赚服务的钱，税率从13%变成6%。而刘强东的京东的直营店模式，就是赚卖产品的钱，税率为13%。

同样是B2B，而税率一个是13%，另一个为6%。

当然，到了后期，刘强东也逐步加大了第三方开店的比例与力度，除了商业上的考虑以外，税负的算计也是一个重要因素。

实体企业的整体纳税筹划，从顶层设计开始！

简单的讲，就是从企业的主体设计开始。

例如，很多实体企业都有研发、生产、销售等三大环节。

如果研发是内部的一个部门，则研发费用进入管理费，对增值税没有抵扣的***；而如果将研发部门独立为企业的一个子公司，就可以将研发费用作为生产成本取得***进行抵扣。

更进一步也可以将企业的利润在不同主体之间规划，将利润放在研发公司，那么取得6%的研发增值票，进行抵扣；而研发公司可以利用小微企业的政策优势，将所得税率降到10%甚至5%；再狠一点，利用10万以内，免增值税政策。则税负就在合法利用财税专业技术与国家税收优惠政策的双重设计下，降到最低增值税+企业所得税只有5%，真正是轻装上阵。

实体企业的整体纳税筹划，从税负与税额的大头开始！

商贸实体企业操作案例

1、贸易型个人独资企业（***购平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的***购平台。以往，企业A直接跟供应商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即***购平台）跟供应商发生业务往来，再提价卖给企业A，如此可实现将利润截留在贸易型个人独资企业内，由个人独资来纳税，以实现整体的税负的降低。

2、贸易型个人独资企业（销售平台）：

企业A，设立一个贸易型的个人独资企业，作为企业A的销售平台。以往，企业A直接跟经销商发生业务往来，现在由新设立的贸易型个人独资企业（即销售平台）跟经销商发生业务往来，企业A以接近***卖给贸易型个人独资企业（即销售平台），销售平台将价格提高到市场价后卖给经销商，如此，同样可实现将利润留存到销售平台内，由销售平台来纳税，以达到整体最低税负。

3、贸易型个人独资企业（独立核算）：

将企业A的业务全部转移到在税收优惠地区新设的个人独资企业名下。以为企业A直接跟***购，再销售；现在改为由贸易型个人独资企业直接***购再销售，等于是直接跳过企业A，另起炉灶。这样完全由贸易型个人独资企业直接纳税，并享受优惠税率和扶持政策。

4、服务型个人独资企业：

企业A，设立一个服务型的个人独资企业，作为企业A的配套，比如企业A需要的设计、市场拓展、市场调研、系统开发等专业服务。这里，可以理解为，企业A将这部分配套服务外包给了这些服务型的个人独资企业，服务型的个人独资企业与企业A签订外包服务并开票给企业A，这样企业A收到正规***，可以用于抵消企业所得税，而企业A将资金转移打了个人独资企业，最终个人独资企业纳税后，资金最终到个人手里。

对于企业A而言，其实只是做了重新架构，将***购或者销售、配套服务等重新拆分，就能以极低的成本，解决大量的企业税务问题。

实体企业除了增值税、企业所得税以外，税负最重的就是员工社保，占到工资总额的30%左右，是企业难于承受的压力。

高管薪资怎么筹划，降低？

如果是雇佣关系，不管你怎么筹划，都有不足之处，只有将雇佣关系改为交易关系，如个人独资、自由职业、有限合伙企业等形式，才可以将员工社保这座大山安全的移调。

小王（下称E个人）为某地产公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在120万元/年。现在成立XX商务咨询中心（下称F企业），将上述E个人的提成120万直接转入F企业，通过两种方式我们来比较节税效果：

现小王通过F企业和企业产生合作将120w年终奖通过合作款的形式每月发放10w

分析：通过以上操作您会发现：设立个人独资企业既能解决公司的***入账问题，同时又为员工节约大量个税负担。相关计算数据为：F企业的综合税负为：1.28w/120w=1%，而E个人税负则高达：52.48w/120w=43.73%；F企业相对于E个人节约税款为：52.48w-1.28=51.2.

也只有这样才可以将个人所得税最高45%税率降低。

实体企业的整体纳税筹划，最有效、最直接、最实用的，核心的就是这几步，其他的只是蜻蜓点水，翻不起浪花。

到此，以上就是小编对于税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的问题就介绍到这了，希望介绍关于税务筹划下的研发费用核算与报告标准解析的4点解答对大家有用。