最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略，研发费用抵扣税率

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略的问题，于是小编就整理了3个相关介绍最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略的解答，让我们一起看看吧。

研发费和科研费怎么抵扣？

企业发生的研发费用不可以抵扣，只能用于加计扣除。根据《国家税务总局关于修订发布的公告》，企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此，企业发生的研发费用不可以抵扣，只能用于加计扣除。

研发后补助购进材料能抵扣所得税吗？

关于这个问题回答如下：

1.研发后补助购进材料如果形成产品销售是可以在企业所得税前作为成本费用扣除的；或者研发工作完成后，后续的一些材料领用研发支出也是可以在企业所得税税前扣除的，只要上述业务是真实的。

2.题主意思是不是问是否可以在企业所得税税前加计扣除的问题。根据国家税务总局公告2015年第***号的规定，如果企业取得的***补助作为不征税收入的财政性资金，是用***不征税收入购进材料用于研发，这个购进的支出不能享受企业所得税研发费加计扣除政策。如果符合资本化条件，形成无形资产的，摊销时也不得计算加计扣除额。

3.国家税务总局公告2017年第40号规定，企业取得的***补助，会计处理直接冲减研发费用且税务处理未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

4.你这里好像说的是研发工作完成后，***给予了一些补助，后续再用这些补助购买材料去用于新的研发支出，这种情况是看你是否未确认为企业所得税应税收入。如果确认了应税收入，其购进材料支出可以加计扣除。如果***补助是作为不征税收入处理的，购进材料支出是不能享受企业所得税研发费加计扣除政策的。

企业从事研发活动，取得***补助，用***补助购进材料、设备等，企业有两种处理方式：

一、作为不征税收入处理

根据《 财政部、国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税〔2011〕70号文件规定：

一、企业从县级以上各级人民***财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的***部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

二、根据实施条例第二十八条的规定，上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。

三、企业将符合本通知第一条规定条件的财政性资金作不征税收入处理后，在5年（60个月）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的***部门的部分，应计入取得该资金第六年的应税收入总额；计入应税收入总额的财政性资金发生的支出，允许在计算应纳税所得额时扣除。

因此，如果企业选择了不征税收入处理的，用于支出形成的费用等是不得税前扣除的。

二、作为征税收入处理

根据税法规定，企业只要把***补助作为征税收入处理的，其收入后续的支出可以按照税法规定在税前扣除。

1.***补助继续投入研发支出的

根据国家税务总局公告2015年第***号的规定，企业取得作为不征税收入处理的财政性资金用于研发活动所形成的费用或无形资产，不得计算加计扣除或摊销。

根据上述规定，反之我们可以推断出，如果企业把***补助作为征税收入后，就不会受到“不得计算加计扣除或摊销”的限制，可以加计扣除。

同样的，国家税务总局公告2017年第40号规定，企业取得的***补助，会计处理直接冲减研发费用且税务处理未将其确认为应税收入的，应按冲减后的余额计算加计扣除金额。

国家税务总局公告2017年第40号的规定与2015年第***号公共的内涵其实是一样的，只要是企业作为了征税收入处理的，就可以加计扣除。

2、不是投入到研发支出的

如果***补助属于奖补性质，没有限定必须的用途，则不满足不征税收入的条件，企业可以自由支配，其形成的费用或摊销（折旧）等，可以按照税法规定在税前扣除。

什么费用可以抵扣公司收入？

公司购买新设备、研发费用、工资***、办公费用可以抵扣公司收入。

具体如下：

购买新设备。购买新设备可以抵扣企业所得税，但需要满足一定的条件。

研发费用。研发费用也可以抵扣企业所得税，但有一定的限额。

工资***。工资***也可以抵扣企业所得税，具体包括员工的工资、社会保险缴纳、住房公积金缴纳、***费用等。

办公费用。办公费用指企业日常运行必须支付的费用，可以抵扣企业所得税，具体包括租金、水电费、技术服务费、办公用品、邮电费等。

到此，以上就是小编对于最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略的问题就介绍到这了，希望介绍关于最新税法对研发费用抵扣政策的影响与应对策略的3点解答对大家有用。