所得税汇算清缴会计分录怎么做，年度企业所得税汇算清缴会计分录怎么做

大家好，今天小编关注到一个比较有意思的话题，就是关于所得税汇算清缴会计分录怎么做的问题，于是小编就整理了6个相关介绍所得税汇算清缴会计分录怎么做的解答，让我们一起看看吧。

企业所得税汇算清缴怎么做会计分录？

企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款

3、调整未分配利润，借：利润分配－未分配利润 贷：以前年度损益调整 5、多缴税额的，借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整 6、调整未分配利润，借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

亏损企业汇算清缴后如何做账？

企业所得税汇算清缴弥补亏损怎么做账？

一般企业在年末进行汇算清缴时把年报企业所得税的报表填制清楚即可。如果出现了亏损就进行抵扣，抵扣之后还是有亏损的话，那么就不要走账了，留今年进行抵扣，只要在结转年限五年内抵扣完。

企业所得税汇算清缴该怎样进行会计处理？

首先说明：本回答所讲的所得税企业汇算清缴后的账务处理主要适用于执行《小企业会计准则》的企业。执行《企业会计准则》企业更复杂，面面俱到，反而说不明白一个问题。

干巴巴讲，金算珠知道你们看不进去的，因此，拿数据和案例来试着说说：

【例】金算珠商贸有限公司2017年度，利润总额30万，按小微企业享受所得税优惠，2017年四个季度累计预缴所得税3万元。年末计提盈余公积2.7万元，2018年4月汇算清缴结束，汇算结果总共纳税调增10万元，需要补交企业所得税1万元。则账务处理如下：

1、补提企业所得税；

2、缴税；

3、结转以前年度损益调增；

4、调减多提的法定盈余公积；

很多小伙伴会忘记这个调整，严格的会计是需要有系统的会计思维（一个数据变动，会涉及一些列其他数据变动的）习惯的。当然，前提是你们公司上年结束时按《公司法》要求计提了法定盈余公积。

至于说如果2017年度预缴的所得税多了，那基本上是相反的会计分录，大家可以自行理解推演，如果有疑问，也可以给我发私信。

金算珠：分享会计和税法知识的自媒体，点赞是给我鼓励，交流是互相提高！

感谢邀请！

汇算清缴会计分录：

1.应补税额（全年应交所得税额-已预缴税额） 借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

2.缴纳税款：

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3.补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

4.年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调

5.留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

不知是否能帮到你。

招待费汇算清缴怎么做？

招待费是指单位用于招待客户、合作伙伴、外宾等人员的费用，一般包括饮食、交通、住宿、礼品等。根据国家的相关规定，企业需要对招待费进行汇算清缴。

具体操作步骤如下：

1. 首先要开立“招待费”专用账户，该账户的名称为“招待费账户”。

2. 在进行招待活动时，需要开具招待费专用***，并在票据上注明用途、人员名单等信息。

3. 在月末或年末，根据招待费支出的情况，将招待费专用账户进行汇总，并进行纳税申报。

4. 汇算清缴时，需要填写《企业所得税汇算清缴申报表》和《企业所得税年度纳税申报表》，并提交至税务机关进行审核。

需要注意的是，企业在进行招待活动时，应该根据实际需要合理控制招待费用的支出，不得超过规定的限额。同时，企业还需要妥善保管相关的票据和记录，以备税务机关进行核查。

1 需要根据实际情况进行调整。

2 业务招待费汇算清缴的调整主要是因为相关政策和法规的变化，或者是企业自身的财务状况和经营情况的变化。

3 在进行调整时，需要充分考虑企业经营规模、行业特点、财务状况等因素，同时要遵守相关政策和法规的规定，确保合规合法，避免出现不必要的风险和责任。

招待费需要进行汇算清缴根据国家相关政策规定，企业发生了招待费用，除公司员工生产经营所需、客户或业务往来外，必须计入当期损益，原则上一律不得转移至以后期间做应付款或者预付款处理
所以企业需要在每个报销期间结束后，对其进行相关的汇算清缴，不留任何的资金余值
汇算清缴包括对每个报销期间的招待费进行核算确认，仔细核对费用凭证，对照标准金额进行挑出与关注，最终完成税部门要求的申报等工作

招待费应该进行汇算清缴，即收支明细清楚，缴税缴清。
因为招待费是公司或单位用于商务招待、会议、培训等活动的费用，如果不进行汇算清缴，可能导致税收违规问题和财务***。
在进行汇算清缴时，应当保留好***和相关票据，以便后续需要申报税务和审计。
同时还要注意遵守相关税收政策和财务制度，保证收支明确合法。
如果公司***用电子报销系统，可以通过系统自动记录招待费的明细和审批流程，方便管理和核算。
如果公司没有该系统，则需要手动记录和统计，保证准确性和及时性。

业务招待费汇算清缴处理主要经过三个步骤：
第一步，招待费费用申报：申请人根据招待费用报销的需求，填写招待费费用申报表，并转交会计科处理。
第二步，现金经费支付：会计科核对完招待费用申报表后，报领导审核，确认后，由会计科准备费用，签发支票，现金支付。
第三步，费用报销：招待费用申请人在收取现金后，需提交报销申请单，并把招待费用报销相关证据（收据、***等）转交会计科处理。

投资亏损汇算清缴怎么处理？

1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务。

2、做好纳税调整工作(此处据企业实际情况处理)，确定好申报年度应纳所得税。

3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料。

4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告。

所得税汇算清缴前成本票进来怎么做账？

谢谢邀请！

如果对我的回答满意，请关注、转发我的文章，让我们成为朋友吧！

更多会计、审计理论相关知识，请关注我的头条号和微头条！

优先回答粉丝的提问哦！

本人注册会计师，在会计师事务所从事审计工作16年。曾经多次为企业解决会计、税务等方面的疑难问题。获得客户的称赞。对于汇算清缴工作，本人也曾经做过多次这样的工作。

所得税汇算清缴前成本票进来怎么做账，说一下我的观点：

1、第一种情况：对于购买的存货，在货物已到，***未到的这种情况

收到货物时，及时进行暂估，会计分录如下：

借：原材料

借：其他应收款--进项税

贷：应付账款

在实际工作，大部分企业都对进项税也进行暂估，这样更能反应企业的实际资产负债情况。

经过暂估，生产部门领料，原材料不会出现负数，也不影响所得税汇算清缴。

2、第一种情况：有的时候，公司职工支付的部分费用，在当年度可能没有拿回***，可能在下一年度，汇算清缴前取回了***。

如果职工支付费用的钱，是从公司借支的，就先挂账

借：其他应收款

贷：银行存款（库存现金）

这种情况金额一般不大，在取回***时，可以直接把***做到取回***所在会计年度

借：管理费用等

贷: 其他应收款

上述我的回答不知道是否满意，如果满意，请关注、转发我的文章，让我们成为朋友吧！

更多会计、审计理论相关知识，请关注我的头条号和微头条！

需要根据合同判定费用的发生时间，如果是预付性质，费用尚未发生，则

付款时：

借：预付账款

贷：货币资金

附件至少包括是合同、付款证明、对方收款收据。

收到***时：

借：成本费用（根据实际确定）

贷：预付账款 附件至少包括费用审批单、***

如果费用已经发生， 则：

借：成本费用

贷：预付账款

收到***时，直接将***附在该会计分录后即可。

到此，以上就是小编对于所得税汇算清缴会计分录怎么做的问题就介绍到这了，希望介绍关于所得税汇算清缴会计分录怎么做的6点解答对大家有用。