符合性测试(符合性测试的范围和数量主要取决于)

本文目录一览：

• 1、符合性测试的方法
• 2、金融稽核中符合性测试的运用策略有哪些
• 3、符合性测试的范围和数量主要取决于
• 4、符合性测试的基本前提是什么
• 5、符合性测试和实质性测试中各有哪些抽样风险?
• 6、符合性测试和实质性测试的区别

符合性测试的方法

1、符合性测试的方法有：追踪法、实验法、观察法。追踪法又称为检查证据法：即审计人员检查与该业务有关的凭证、账簿和报表等资料是否已按内部控制制度的规定认真贯彻执行。

2、观察法。即审查人员到工作现场观察工作人员处理业务的情况，了解业务处理过程是否遵守了内部控制制度的要求。

3、进行符合性测试一般可以***用以下三种方法：追踪法。又称为检查证据法。审计人员检查与该业务有关的凭证、账簿和报表等资料是否已按内部控制制度的规定认真贯彻执行。实验法。又称为重做法。

4、符合测量是用观察某些标记或信号相符合的方法，来测量出被测量值 与作为比较标准用的同一种已知量值之间微小差值的一种测量方 法叫作符合测量法。例如，应用游标卡尺测量零件尺寸就是利用 这种测量方法。

5、在进行符合性（控制）测试时，通常***用的方法有证据检查法、穿行试验法和实地观察法。（1）证据检查法。

6、进行符合性测试一般***用哪些方法：追踪法、实验法、观察法。

金融稽核中符合性测试的运用策略有哪些

1、符合性测试的基本前提是。同步符合性测试。对金融机构的内部控制进行稽核，需要经过调查、测试与评价三个步骤：调查内部控制制度的建立和健全性，测试制度执行的符合性，评价制度的有效性。***符合性测试。

2、金融稽核、检查监督的主要内容包括：业务经营的合法性、资本金的充足性、资产质量、负债的清偿能力、盈利情况、经营管理状况等。

3、．表内业务。主要有：信贷及***呆账准备金、投资与投资风险准备金、利息收支与应收／付利息、联行往来、外币业务等。2．特殊业务项目。

符合性测试的范围和数量主要取决于

符合性测试一般***用抽样的方法进行，测试的范围和数量取决于于内部控制的初步评价结果。

符合性测试是对内部控制的完整性、有效性和实施情况进行的测试。根据预期审计目标确定所收集证据的数量和质量上的标准，符合性测试可通过审计抽样确定测试范围，找出内控弱点，确定内部控制的可靠性。

初步审计策略包括以下四个组成要素：控制风险***估计水平。由高到低，其范围在零到百分之百的区间内；了解内部控制的范围。范围在较小到较大之间，了解内部控制程序是必不可缺的；符合性测试的范围。

符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量。（二）实质性测试 所谓实质性测试，是指搜集直接证据所进行的更为深入的检查。实质性测试的目的是为审计人员赖以作出审计结论的足够的审计证据。

选择1题abd，2题abcd，4题bcd，10题abcd，判断5题错了，13，14，15对了。别的不会了不敢妄下结论。

符合性测试的基本前提是什么

1、一是了解内部控制，了解每一个控制要素的政策和程序，这些政策和程序是否得以执行。

2、符合性测试的基本前提是。同步符合性测试。对金融机构的内部控制进行稽核，需要经过调查、测试与评价三个步骤：调查内部控制制度的建立和健全性，测试制度执行的符合性，评价制度的有效性。***符合性测试。

3、进行符合性测试应以系统安全可靠性的检查结果为前提。如果系统安全可靠性差，不值得审计人员信赖，则应当根据实际情况决定是否取消内控制度的符合性测试，而直接进行实质性测试，并加大实质性测试的样本量。

4、配备合格人才。看其是否制订合格、优秀人才的挑选机制；是否建立岗位竞争机制；是否有人员的培训与人才的开发机制；是否有人员的考核奖惩与激励机制。此外，还要看其是否制定有适当的内部控制措施。

5、符合性测试的基本要求（基本做法）：从供应部门抽取订货单，检查是否有请购单及审批签章。抽查大额货物***购凭证、***、合同、审批、计量、质检验收入库手续及签章、记帐凭证及帐务处理。

6、符合性测试是为了确定内部控制制度的设计和执行是否有效（即效果好坏） 而实施的审计程序。

符合性测试和实质性测试中各有哪些抽样风险?

1、审计抽样风险 （1）抽样风险 ①符合性测试中的抽样风险 过度依赖风险 指在对内部控制的执行情况进行测试时，通过样本的考察，得出依赖内部控制的结论，但总体的实际情况可能并不足以支持这一结论。

2、审计风险存在着固有风险，因为是抽样的；通过合理的抽样基本可确定样本的特征和性质；但不能保证全部，因为不是100%的检查；所以不能发现舞弊的的概率将视抽样的方法和样本量的大小而变的。

3、实质性测试主要分为以下四种：检查（核对）文件 核对相关文件和记录，由于它们的性质及来源不同，其提供证据的可靠程度也不同。原则上来自被审计单位以外的文件和记录一般比那些来自被审计单位内部的文件和记录更为可信、可靠。

4、符合性测试中抽样的可接受风险是指评估的控制风险水平，实质性测试中抽样的可接受风险水平为计算的检查风险水平。第十一条 可容忍误差是指审计人员认为抽样结果可以达到审计目标，所愿意接受的总体的最大误差。

5、控制测试中的抽样风险：包括信赖过度风险和信赖不足风险。信赖过度风险是推断的控制有效性高于实际有效性，导致评估的重大错报风险偏低，形成错误的审计结论（影响审计的效果）。

符合性测试和实质性测试的区别

1、测试时间不同 前者和报表审计期间相同，而后者视委托目的而定。测试结果不同 前者形成审计工作底稿，而后者形成内部控制审核报告。测试要求不同 前者需要提供有关内控情况的书面声明，而后者不需要。

2、目的 符合性测试：符合性测试旨在验证系统或产品是否符合特定的规范、标准、协议或约定。它的主要目标是检查系统是否满足预定义的规则和要求。实质性测试：实质性测试旨在评估系统或产品的功能、性能和可行性等实质性方面。

3、符合性测试与实质性测试的区别主要有以下6点：1）测试目的不同：前者是为确定实质性测试性质，范围，时间； 后者是为了对被审核单位内控制度发表审核意见。

4、符合性测试与实质性测试的区别主要有以下6点： 1）测试目的不同：前者是为确定实质性测试性质，范围，时间； 后者是为了对被审核单位内控制度发表审核意见。

5、符合性测试和实质性测试的区别体现为，符合性测试的目的是确定实质性测试性质、范围、时间，实质性测试的目的是对被审核单位内控制度发表审核意见。符合性测试只对拟信赖的内控进行测试，实质性测试则视委托目的而定。

6、测试区别分析：测试的具体对象和目的不同。符合性测试的具体对象是各种内部控制制度，其目的是揭示内部控制的可靠性；实质性测试的对象是依靠这些制度产生的数据，其目的是评价这些数据的公允性。测试的依据和时间不同。