招待费纳税调整(招待费纳税调整会计分录)

本文目录一览：

• 1、业务招待费如何纳税调整呢
• 2、业务招待费纳税调整会计分录
• 3、招待费60%小于收入5%怎么弄纳税调整额

业务招待费如何纳税调整呢

1、业务招待费纳税调整怎么处理，汇算清缴的时候填写纳税调整项目明细表，业务招待费实际发生额栏次，系统自动带入纳税调整金额。

2、按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业汇算清缴时，招待费在A10500纳税调整项目明细表中按实际金额填入业务招待费支出的帐载金额栏，按税法规定的扣除金额填入税收金额栏。

3、收入的5%。也就是说，业务招待费只能按业务招待费的60%和销售收入的0.5%两者中较低的数额税前扣除。因此，在企业所得税年度结算中，一般需要增加应纳税所得额。但这是个纳税调整，关于招待费的是不需要做账务处理的。

4、所以前者可以入账，多出的248844做纳税调整。交不交税取决于你的利润。

业务招待费纳税调整会计分录

1、因此应调增应纳税所得额调增应纳税所得额为120-72=48万元。

2、业务招待费的会计分录借：管理费用——业务招待费贷：银行存款或库存现金业务招待费是企业为业务经营的合理需要而支付的招待费用。

3、所得税汇算清缴的业务招待费需要不调整会计分录。只进行纳税调整就可以了。

招待费60%小于收入5%怎么弄纳税调整额

在纳税申报表中把招待费用和总收入分别填写清楚，同时计算出招待费用在总收入中所占的比例。根据税收法规和政策计算出需要调整的额度。将计算出的纳税调整额填写在申报表中，这样就可以进行纳税调整。

招待费百分之60小于收入百分之5弄纳税调整额方法如下：首先，计算招待费的实际发生额的占比。其次，计算收入的百分之5收入为20000元，则为10000元。最后根据税收法规和政策计算出需要调整的额度。

法律主观：业务招待费只能调增，企业发生的业务招待费的百分之六十而且要不高于营业收入的千分之五的部分才能企业所得税之前扣除。根据销售收入总额乘以6%，账上业务招待费金额如果大，则按差额调减。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%扣除，且不得超过当年销售（营业）收入的5‰。由于限额税前扣除，超过标准部分，就会涉及到纳税调整。

例如：销售收入为100万元，业务执行费发生了1万元，按发生额的60%扣除，按0.6万元，但是0.6万元超过了100万元的千分之五，这时只能按收入100万的千分之五即0.5万元扣除。

企业所得税计算方法中，招待费怎么调 企业所得税调增应纳税额：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5％。