从纳税人角度出发：江西省地方税务局打造优质税务服务体验，税务优质服务理念

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小微企业普惠性减税6000亿，企业应该如何受益？

“低税率、严征管”。

一、当前中国的企业所得税的税负已经低于特朗普减税后的美国水平。只要符合条件，在网上申报企业所得税时，就会自动被认定为小微企业。新的减税政策中，对于企业所得税的优惠是分档进行的，应纳税所得额不超过100万的，100万以内的部分按照25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率征收，实际的税率为5%，100万-300万的部分，按照50%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际的税率为10%。

二、随着低税率的实施，国地税合并后的税务机关必然大力提升征收管理和稽查水平。所以，企业在享受税收优惠的同时，也要提升自己的依法纳税的水平。

感谢提问者。

2019年1月17日，财政部和国家税务总局联合发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号文件，对小微企业推出一批新的普惠性减税措施。

通知规定，该通知的执行期限是2019年1月1日至2021年12月31日。

从通知来看，主要涉及到的税种是企业所得税和增值税。增值税主要面对小规模纳税人，而一般纳税人企业只能享受企业所得税的优惠政策。国家对于是否属于小微企业，是自动认定的，标准如下：

是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元，从业人数不超过300人，资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

只要符合条件，在网上申报企业所得税时，就会自动被认定为小微企业。新的减税政策中，对于企业所得税的优惠是分档进行的，应纳税所得额不超过100万的，100万以内的部分按照25%计入应纳税所得额，并按照20%的税率征收，实际的税率为5%，100万-300万的部分，按照50%计入应纳税所得额，按照20%的税率征收，实际的税率为10%。

可以理解为把企业的利润分为两个部分，***如某企业实现利润120万，其中100万按照5%的税率征收，20万按照10%的税率征收。

对于增值税小规模纳税人来说，享受到的优惠是最大的。首先，免税额由原来的3万，提升到了10万，季度免税额也由原来的9万提升到了30万。年度销售额120万内免征增值税。

比如某小规模纳税人，年度销售额为100万，按照原来的优惠政策，是需要交纳100*3%=3万元的增值税，而新的优惠政策下，这3万元的应交增值税就免交了。

如果小规模纳税人同时符合小微企业的标准，也能享受小微企业所得税的优惠政策。比如刚才免征额为3万的增值税，按照规定是要转入营业外收入缴纳企业所得税的，新政策下30000*5%=1500元的企业所得税也免征了。

对于小规模纳税人来说，以增值税为计税基础的附加税，在增值税免税的基础上，附加税也不用缴纳了。

所以，小微企业普惠性减税政策，对于小规模纳税人是优惠力度最大的，增值税一般纳税人只能享受企业所得税的优惠政策，不能享受增值税的优惠政策。

感谢阅读，请多交流。

谢谢邀请！国家今年1月推出的6000亿减税优惠，时间上2019年1月1日至2021年12月31日，共计三年。税种优惠上，主要体现在增值税和企业所得税。从增值税分析，享受优惠的主要是月收入额10万以下、季度收入额30万以下的小微企业。增值税小微企业是指小规模纳税人和未办理一般纳税人的个体工商户，也就是说，能享受增值税优惠政策的只有小规模纳税人。一般纳税人是不能享受该项税收优惠的。特别提醒，小规模纳税人享受增值税优惠，不能开具增值税专用***，如果代开或自开增值税专用***，无论额度大小，也无论是否达到起征点，都应按专用***开具的税额，缴纳增值税。从企业所得税分析，新政策划定小微企业标准为，企业资产5000万以下，用工人教300人以下，年利润300万以下的企业。只有同时满足上述三个条件的企业，才能享受企业所得税小微优惠政策。这就要求，企业决策者要注意经营中的关键数据，资产、人数、利润。尤其是100万利润以下和100万至300万、300万利润以上的税负变化，这是因为100万以下利润税负5%，100万至300万利润税负10%，300万利涧以上税负25%。关键数据的变化，直接影响企业税后可分配利润。资产和用工人数相对容易掌握。祝中小企业能抓住这次政策机遇，实现效益最大化。

金税三期上线后，税务局对各企业的税务数据更加了如指掌，很多企业老板反馈纳税筹划的空间越来越小， 只能老老实实交税。

税收优惠政策是国家财务在税收征管越来越规范之后，给小型微利企业放水。说是放水养鱼也好，说会秋后算账也罢，至少暂时来说，绝对是对企业最有利的一项政策。

要真正利用好这项政策，必须要让企业能够符合优惠政策的要求。

1、符合小型微利企业的界定

所得税优惠政策中，有四项限制条件：

• 从事国家非限制和禁止行业
  

• 年度应纳税所得额不超过300万元
  

• 从业人数不超过300人
  

• 资产总额不超过5000万元
  

要确保企业能同时符合这四项要求，不符合，可以考虑削足适履。 进行业务拆分成立多家企业，是比较常用的方式。如果从业人数超过，可以考虑部分员工变更为合作的个体户的方式，将雇佣关系变成合作关系。如果是重资产行业，则可以考虑资产租赁，或者在折旧正常方面做些文章。如果短期内没有上市的需要，利润对私企来说，远没有现金流重要，在会计核算方面，所以能让利润变小，延迟纳税的法子，都是值得考虑的。

2、增值税和所得税的综合平衡。

不惯是从税率还是重要性，增值税和所得税都是企业最重要的两个税种。结合企业的业务，综合测算之后，进行平衡是比较好的。比如，有些老板会选择同时注册一个小规模纳税人的企业，一个一般纳税人的企业。***购方要***的业务，放到一般纳税人公司去做，同时，把有进项税票的成本都丢到这个企业去，而一些不要票的，利润高的，没有进项的业务，丢到小规模纳税人企业。 那实际核算时，就可以临时调整，尽可能让小规模销售额满足小于10万的条件，再让一般纳税人里的销项不要超过进项太多。

总之，都是一些精打细算的事情，难怪有老板抱怨说，光去算账了，都没心思做经营。也是有点小无奈吧。

（我也是在学习阶段，欢迎大家多交流，不对之处请多多指教。）

到此，以上就是小编对于从纳税人角度出发：江西省地方税务局打造优质税务服务体验的问题就介绍到这了，希望介绍关于从纳税人角度出发：江西省地方税务局打造优质税务服务体验的1点解答对大家有用。