婚姻税务策划攻略：夫妻双方如何减轻税负，夫妻双方税收如何减免核算

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商贸行业有哪些方法可以有效地减轻税负？

商贸行业减轻税负，主要是减轻增值税税负和企业所得税税负。

降低增值税税负

一、商贸企业的毛***低

如果商贸企业的毛利率高于3个点或者更高，年度销售收入高于120万元，建议选择一般纳税人，可以用进项税抵销项税，降低增值税的税负。

二、商贸企业的收入高低

如果商贸企业年度销售收入不高于120万（指均衡收入），建议选择小规模纳税人，目前的政策是免征增值税。

另外，3-5月湖北以外地区的小规模纳税人征收率降低到1%，湖北免征。

如果想充分享受减免的政策，可以考虑注册几个商贸公司/个人独资企业，但要考虑相关成本。

三、和当地***谈税收优惠政策

如果商贸企业销售足够大，可以和当地***谈增值税的返还。但是这个优惠的政策具有不稳定性。

四、注册到税收洼地

税收洼地不是随处都有，且不稳定，大多在异地，企业要考虑相关成本。

五、以无证经营的方式找税局***

超过10万增值税3%，个税附征0.5%，无企业所得税。

降低企业所得税税负

一、充分利用小型微利企业政策

资产不超过5000万，人数不超过300人，年应纳所得税额不超过300万的企业可以享受企业所得税税收优惠。应纳税所得额不超过100万，实际税负5%；高于100万，不超过300万，实际税负不超过10%。

一般的商贸企业能够享受上述优惠，若不能则将业务等进行分流。

二、成本、费用获得企业所得税法的认可

该有***的有***，以及其他的合理扣除凭证。

三、充分学习企业所得税法的相关知识

了解掌握才能灵活运用。连税法知识都不掌握，而奢谈合理避税。如同盲人骑瞎马，夜半临深池。

四、***取与上述降低增值税税负3-5项类似的政策

这个就不解释了。

暂先简单说这么多，希望对您有所帮助。

纳税筹划是最近比较热门的一个词汇，所谓纳税筹划就是利用一定的方法、合理利用国家税收政策、合理纳税；不交冤枉税。

比如有一家商贸公司主营服装，虽然利润不少，但税负也不低，后来通过税收筹划，将服装销往海外市场，不但免税，企业还能退税，企业的效益明显提高很多！

有的企业月收入超过10万元，即超过起征点，需要全额计税。如果这个老板另外再注册一家公司，将业务分与两家公司，这两家公司都达不到起征点，都不交税。

如此等等……，方法很多。纳税筹划不是偷逃税款，是充分利用税收和国家的有关政策，合理安排，合理纳税。任何利用隐瞒收入，多报成本的做法，都不是纳税筹划，而是偷逃税款，是国家严厉打击的对象！

一是充分用足现有优惠税收政策，二是规范自身财务行为。

首先，大规模减税降费以后，现在的税收优惠政策是比较多的，尤其是对中小企业。正是因为大量的密集出台的一些税收政策，一些企业主无暇顾及也不是很了解。这里面对中小企业最友好的我认为是小规模纳税人标准的提高。目前是年销售额小于五百万，就可以认定为小规模纳税人。小规模纳税人适用3%的征收率。不用考虑复杂的销项和进项，同时申报也比较简单。最重要的是我认为他的税负率是偏低的，相比较一般纳税人。同时小规模纳税人的六税两费都是可以减半征收的。还有就是月销售额小于10万，季度销售额小于30万是免增值税的。所以提醒广大中小企业主密切关注自己的年销售额，均匀的分布在多个年度，争取不要超过小规模纳税人的标准。

其次就是规范自己的财物行为，有支出一定要取得***。***作为企业所得税的税前扣除凭证至关重要。如果是因为价格稍微便宜一点就不要***的话，那么企业的利润就会虚高，这样所得税的税负就比较重。如果实在是取得***困难，那么可以申请对企业所得税核定征收，根据现实中大量案例，其实核定征收，往往比查账征收更加划算。

最后，提醒广大企业主，平时学一点儿税法知识，通过网络等渠道关注一下最近出台的税收政策，没准就会帮助到自己。

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　贸易公司的一个特性就是通过低买高卖赚取差价。按照税法低买高卖增值部分按照：13%征收增值税，同时对贸易公司利润部分征收25%的企业所得税，对股东红利部分再征收20%的分红红利税，但是贸易企业做业务还有各种公关费和居间费用的支出。各种费用叠加导致贸易企业最后实际到手的利润部分大幅度减少！

　　一、贸易公司需要缴纳哪些税?

　　贸易企业主要是商品的买卖和销售，贸易公司最重要的是信息和相关的销售渠道，要有稳定的货源和销售群体，创造合适合理的利润。

　　根据现行税法，对商品的买进与卖出，都通过增值税***进行管理，对增值部分征收：13%的增值税。对利润部分征收：25%的企业所得税。对分红部分征收：20%分红税

　　除了这种看得见的支出之外，贸易公司还有很多隐藏性的支出，没有办法拿到合理的***，导致贸易企业的税负进一步增加。举个例子说明：

　　1、商务公关费用 按照国情至少占比：5%-30% 这部分的支出是无法拿到***的

　　2、从个人，小商户买的物品，个人和小商户基本不会给贸易企业开***。

　　二、贸易企业如何税务筹划，我们举一个贸易公司的例子说明：

　　某贸易公司从事机场货运设备销售，根据各种客户需求提供系统开发调试与安装相关服务。

　　2021年销售额：2亿，成本费用只有：1亿，人工及相关差旅费用：5千万，该贸易企业需要缴纳的税金如下：

　　1、增值税：2亿-1亿*13%=1300万

2、企业所得税：2亿-1亿-0.5亿*25%=1250万

3、分红税忽略不计

　　针对实际情况的税务筹划解决方案：

　　首先需要整理该贸易公司体系结构与业务流程，发现该贸易企业除了设备的买卖外，还需要进行安装和软件系统开发工作

　　首先建议先调整公司架构。原来是一家公司。可以把软件开发和设备安装这部分业务独立出来，单独成立一家公司跟甲方签订合同，销售业务由原来的公司来做。架构调整以后，软件开发和设备安装部分独立出来以后，可以享受较低的增值税税率从而节约了增值税税金。调整了架构，虽然可以节约一部分的税金。但是根本性问题，税负重的问题始终没有解决

　　架构调整以后可以把销售公司和软件服务，安装服务两个公司设立在小编公司对接的税收洼地

享受当地针对贸易企业高额的税收奖励扶持，从而合规的降低企业所得税和高额增值税

税收洼地的具体税收优惠政策为：

1、针对贸易企业增值税有：70%-90%的税收奖励扶持

2、针对贸易企业企业所得税有：70%-90%的税收奖励扶持

3、园区政策稳定，当月纳税，次月奖励，兑现及时

针对贸易企业商务公关费用，这部分真实支出不能获取成本***的这一部分，可以在税收洼地成立服务类的个人独资企业并申请当地的核定征收政策

高额商务公关费用通过服务类个人独资企业开具给贸易企业进行合规的抵扣，一般开具咨询费，服务费，商务服务费

个人独资企业核定征收后不用成本***和进项***，且可以开具专票进行抵扣

能够完美解决商贸企业真实支出费用，无法取得成本***的问题。

个人独资缴纳：0.5%-3.16%的税金以后，就可以全部完税。相对于正常缴纳的高额税金来讲。节税至少：90%以上

版权声明：文章转自《梅梅谈税》公众号，税务筹划请移步《梅梅谈税》！

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