企业所得税汇算清缴账务处理(小企业不用以前年度调整科目)

本文目录一览：

• 1、小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录是什么
• 2、年度企业所得税汇算清缴的账务处理
• 3、企业所得税汇算清缴的账务处理怎么做?
• 4、企业所得税汇算清缴会计分录是什么?
• 5、企业所得税汇算清缴的会计分录是什么?
• 6、年度汇算清缴怎么做账

小企业会计准则所得税汇算清缴会计分录是什么

1、小企业会计准则所得税汇算清缴，补交企业所得税的会计分录是，借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—应交企业所得税。借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款—某某***行。

2、．小企业按照税法规定应交的企业所得税，借记“所得税费用”科目，贷记本科目（应交企业所得税）。2．交纳的企业所得税，借记本科目（应交企业所得税），贷记“银行存款”科目。

3、缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税，贷：银行存款。结转以前年度损益调整：借：利润分配-未分配利润，贷：以前年度损益调整。

年度企业所得税汇算清缴的账务处理

应补缴税额的：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳税款时：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润 借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

年度企业所得税汇算清缴，一般是对所得税应纳税额进行调整。

小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。

企业所得税的汇算清缴基本遵循多退少补的原则，一般来说有两种情况：一是补税，二是退税。

年度汇算清缴的企业所得税账务处理在汇算清缴时，依然可能发现12月31日纳税调整不完全或纳税错误的，可能需要补充进行纳税调增或调减，也属于会计差错。在汇算清缴时调整，实际上是对纳税年度12月31日调整的补充。

还要按照比例结转至“盈余公积”。2022年度企业所得税年度汇算清缴工作于2023年5月31日结束，目前，部分企业已经完成上年度企业所得税汇算清缴工作。

企业所得税汇算清缴的账务处理怎么做?

企业所得税汇算清缴补交企业所得税账务处理是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。

小企业会计准则企业所得税汇算清缴账务处理企业所得税汇算清缴后的账务调整应该是：账面上计提金额大于实际缴纳金额也就是说企业所得税汇算清缴后，“应交企业所得税”余额大于0。

根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要补充缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。

企业所得税汇算清缴的时候不需要单独做账务处理，填写汇算清缴表格，不做账务处理。

纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。

企业所得税汇算清缴会计分录是什么?

1、实际缴纳税款时，分录为，借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。最后，调整未分配利润，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。

2、会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。下面我为大家整理了关于所得税汇算清缴的会计分录，希望能为你提供帮助：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算。

3、企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。

4、企业所得税汇算清缴，没有补交税款或退还税款的，无需做会计分录。

企业所得税汇算清缴的会计分录是什么?

汇算清缴缴纳企业所得税会计分录是，借：以前年度损益调整—所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整—所得税费用。

会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。下面我为大家整理了关于所得税汇算清缴的会计分录，希望能为你提供帮助：企业所得税汇算清缴补缴税额要通过以前年度损益调整科目核算。

企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

年度汇算清缴怎么做账

汇算清缴所得税的做账是： 应纳税所得额为收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额； 预缴税款-应纳税所得额为应退税款。

汇算清缴的所得税做账的方法如下：登录国家税务总局网站，下载汇算清缴申报表（包括申报表、计算表和附表）。根据个人实际情况填写汇算清缴申报表。填写时需要提供个人所得情况、扣除项目、税率、应纳所得税额等信息。

纳税人在纳税年度终了后在规定时期内需要根据相关规定自行计算全年应纳税所得额，向主管税务机关申报企业所得税，完成汇算清缴工作。