国家税务局网：掌握最新税率调整，优化财务规划！，国家税务局网:掌握最新税率调整,优化财务规划的通知

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调整***价格需要什么手续？

到税局申请变更，所需材料：

1、领购***申请表。（到国税局服务大厅领取）

2、***领购本。

3、将已领取的万元版增值税专用***开完后，带着全部销货方记账联和IC卡。

4、相关的业务购销合同复印件（证明要多大的***金额）。

5、公章财务章法人三章带齐备用。

2020年疫情期间小规模代开专用票的税率优惠吗？具体如何？

小规模纳税人在***环节的应缴纳的税种包括了增值税、附加税费、个人所得税、印花税等。在疫情期间，财税部门出台了支持小规模纳税人复产复工的税收优惠政策，主要是减免增值税及***环节的个税优惠。

3月到5月底，湖北省的小规模纳税人免征增值税、湖北省外的小规模纳税人减按1%征收增值税。

根据财政部 税务总局公告2020年第13号《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》：

2020年3月、4月和5月，对湖北省的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；湖北省外的增值税小规模纳税人，原适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

该政策主要是降低了小规模纳税人发生在3月-5月的增值税负担。对于季度销售额超过30万元或者月销售额超过10万元的小规模纳税人，可以少交一部分增值税及附加税费。

对小规模纳税人代开专用***而言，能否充分享受减免增值税红利还要打一个问号。

虽然出台了减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要充分享受减税红利还要打一个问号。

●首先，必须是销售额超过月度或季度起征点的小规模纳税人，才有可能享受减免。

目前小规模纳税人普遍按照季度作为纳税申报期，销售额起征点是30万元，大部分小规模纳税人是在起征点以下的，本就无需缴纳增值税。所以，增值税的减免与否，意义不大。

●其次，小规模纳税人代开专票时，如果选择减按1%纳税，那么客户也只能抵扣1%增值税进项税额。

增值税专用***是按照***上注明的税额抵扣进项的，如果小规模纳税人在代开专用***时，选择减按1%纳税，那么下游客户只能抵扣1%。在不降价的前提下，客户肯定不喜欢1%的***。

这对小规模纳税人来说就非常矛盾了，到底要不要选择1%的征收率呢？选了1%可以少缴税，但是客户有可能要求降价。

小规模纳税人在选择增值税减免优惠时需要注意的几个事项。

虽然这次国家出台了这么一个减免增值税的优惠政策，但是小规模纳税人想要用好用足这个政策，却没那么容易。说白了，对于小规模纳税人来说，这个政策执行起来有点难，不那么接地气。

●准确申报：同一个季度之内，征收率不同，提高了申报的难度。

这次政策的执行期是3月、4月和5月这三个月，而小规模纳税人普遍按照季度申报。这就造成了一个非常尴尬、麻烦的现实——第一季度，1月和2月按照3%征税，3月份按照1%征收；第二季度刚好相反，前两个月按照1%、最后的6月份按照3%征税。

这就让填报增值税申报表变得更复杂，而小规模纳税人普遍没有专职财务人员，对于财税知识的掌握程度很差，原本报好一张简单的《小规模纳税人增值税申报表》就不容易了，更何况因为政策口径跨季度，造成申报更加困难了。很有可能小规模纳税人在申报时发生错报，折腾了半天，反而没享受到优惠。

●准确判断增值税纳税义务的发生时间：只有发生在3-5月的业务才能适用1%征收率。

又是政策执行期的有关注意事项。如果小规模纳税人的增值税纳税义务发生时间在3月以前的，那么是不能享受减免政策，只能选择3%征收率。

这对于小规模纳税人来说，又要提高注意力了。因为很多业务往往早已完成，只不过拖到了3月以后再开***的，这个时候就不能选择1%征收率了。

●含税销售额30万元左右的小规模纳税人：减按1%征收率，反而造成极少数小规模纳税人从原本不用交税变成要交税。

一部分纳税人如果季度含税销售额30万元左右，很有可能原本无需交增值税，选择减按1%反而要交税。

举例：

某小规模纳税人批发店，1月、2月含税销售额合计18万元，3月含税销售额12.9万元。

如果全部选择3%征收率，那么当季度不含税销售额=（18+12.9）/1.03=30万元，无需缴纳增值税；

而如果3月选择1%征收率，则当季度不含税销售额=18/1.03+12.9/1.01=30.25万元，超过了季度起征点，需要缴纳增值税6500元。（18/1.03×3%+12.9/1.01×1%）

是不是很诡异？

总结：

对于小规模纳税人来说，增值税的减免政策确实有一定减负作用。但是政策执行期跨季度造成落地难，并且由于小规模纳税人的弱势市场地位，未必能够充分享受减免税的红包。只能说是聊胜于无吧。

从3月开始是按1%开票的 ：一、增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税***；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税***。二、增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：销售额=含税销售额/（1+1%）

根据税务总局2020年第13号公告，2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

小规模纳税人3月-5月开增值税普通***，税率可以选1%，月度开票超过10万元（起征点），按1%缴纳增值税。

举个例子吧，A公司4月开票金额10.1万元，如果选1%的税率，缴纳增值税（10.1/1+1%)*1%=1000元。

如果本月开票额没有达到起征点，开3%或1%的税率都是一样的，均不需要缴纳增值税。但税务局可能会给你电话啊，询问你为什么开3%，因为这可能被认为税收优惠政策没有落实哟！！！

小规模纳税人3月-5月到税务机关代开增值专用***，税率可选1%，按开票金额缴纳税款1%的增值税。怎么样，专票，才1%，多优惠！！！

享受好国家给的优惠政策吧。

【疫情后小规模纳税人税收优惠处理】:要点一：纳税义务发生时间是关键

　　根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号，以下简称”5号公告“）第一条规定：增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税***；纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税***。

　　也就是，能否适用减按1%征收率征收增值税的，按照纳税义务发生时间来界定，因此，别忘了准确划分每月的增值税收入哦！

要点二：开票软件要升级

　　为保障征收率调整政策落地生效，3月1日起，小规模纳税人开票前要确认开票软件已升级至最新版本。

　　☑金税盘：V2.3.10.200228

　　☑税控盘：V2.0.35.200228

　　☑税务UKey：V1.0.3_ZS_20200228

　　税控开票软件升级方式有三种方式：　

　　（一）自动推送升级

　　（二）自行下载升级

　　（三）***升级

要点三：销售额计算要区分

　　根据5号公告第二条规定，增值税小规模纳税人按照13号公告有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：

　　销售额=含税销售额/（1+1%）

　　举个例子：A公司是按季申报增值税小规模纳税人，2020年1月含税销售额25万元（适用3%征收率），2020年2月含税销售额5万元（适用3%征收率），***设，2020年3月含税销售额10万元（适用1%征收率）。

　　则A公司2020年第一季度销售额为：

　　（25+5）/(1+3%)+10/(1+1%)=39.03万元。

要点四：申报表填写要规范

　　根据5号公告第三条规定：增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次；减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

疫情期间小规模代开专用票的税率优惠同样适用13号公告的优惠政策。具体如下：

自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

故疫情期间，小规模代开专用票和开具普票适用一样的税率，湖北地区免税，湖北以外地区可开具1%征收率的***（纳税人也可放弃享受优惠，开具3%的***）

比你还低！平均税率仅为3.4%，巴菲特、马斯克这样的顶级富豪是如何避税的？

回答这个问题前你得知道社会规则是由哪些人制定的？当然是精英阶层制定了整个社会的运转体系。

精英阶层制定的社会规则，顶级富豪也是精英阶级的一份子，规则制定者会遵守自己制定的规则，同时也更了解规则的细节和BUG。

再来谈避税，巴菲特、马斯克这样的顶级富豪平均税率仅为3.4%，这个也是没什么问题的，可以说他们基本是合法合规的，因为他们背后的律师团和财务管理团队税筹能力甚至超过很多国家的税务机关的。可以说这些人交多少税完全看心情，不是为了维护公众形象，甚至可以把税率降到更低。

税收是严谨的，但是任何的制度都是存在漏洞的，不可能100%的完美。要不也没有避税与税务筹划这两个词的存在了。税收是社会财富分配调节的手段，让收入高的人高份额纳税，但不代表富人就要多交税。对于巴菲特、马斯克这样的资本巨头，业务资产遍及全球各个国家，避税方法更是数不胜数。

4月起增值税税率调整13%,未开具的16%的***如何提前做好处理？

3月21日，财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号），并公布一系列深化增值税改革的配套举措。明确了从2019年4月1日起，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%等等。

税率调整，引发一个重要问题，就是税率适用问题。特别是涉及税率调整起始日前后，即4月1日前后发生的业务，***按照什么税率开，比如：1、已发生纳税义务，但未在4月1日前开具***的原有业务。2、4月1日前已经开展并将会持续到4月1日以后继续开展的业务。

对于这个问题，税务局已明确规定，要根据纳税义务发生的时间来确定适用税率，也就是说纳税义务发生在4月1日之前但未及时开具***的，扔按照原来的税率（16%和10%）来开票和纳税，纳税义务发生在4月1日之后的，按照新税率开票纳税。

所以，4月1日以后，税务局开票系统和纳税申报系统将会新税率和旧税率并行，企业根据上面所说的适用税率原则进行开票和纳税申报。

到此，以上就是小编对于国家税务局网：掌握最新税率调整，优化财务规划！的问题就介绍到这了，希望介绍关于国家税务局网：掌握最新税率调整，优化财务规划！的4点解答对大家有用。